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「乐视股份」中国证监会:继续加强资本市场会计监管

来源:股票技巧 作者:佚名 浏览量:174

2月19日,证监会表示,为进一步优化审计评估机构的执业生态,夯实“把关人”责任,督促审计评估机构规范执业行为,提高资本市场特别是上市公司财务信息质量,证监会于2020年组织召开。系统单位对两个审计机构和两个评价机构进行了全面检查,随机抽取31个审计项目和19个评价项目;对11个审计项目和7个评价项目进行专项检查;组织开展上市公司控股股东资金占用审计专项检查,抽查82项审计项目;中国证监会根据辖区实际情况,独立检查217项审计事项和37项评估事项。

中国证监会在检查中发现以下三个问题:在机构管理方面,普遍存在内部控制不完善、总部对分支机构综合管理不足、质量控制体系和独立管理存在缺陷、分级审查形式化、不定期收费等问题。

在审计实践中,除了信函认证、监督、分析程序、审计抽样、截断检验、关联方审计等常见的基本程序外,缺乏实践嫌疑、未能合理关注重要审计证据中的重大异常情况和异常迹象、未能采取进一步对策等问题更加突出。

在评价实践中,预测经营收入及其增长率、毛利率、折现率等主要参数的依据。在收益法评价上存在不足,预测趋势、历史业绩、实际经营状况和行业状况之间差异的合理性和可持续性仍然突出。

中国证监会表示,根据全面检查和专项检查情况,拟采取行政监督措施,对8家次级审计机构和28名注册会计师、6家次级评估机构和27名资产评估师、6名非法买卖股票的从业人员发出警示函,并记入诚信档案,同时将部分涉嫌违法违规的线索移交检查处理。根据检查情况,中国证监会对105家次级审计机构、225名注册会计师、22家次级评估机构和47名资产评估师采取了出具警示函、监督谈话等行政监督措施,并记入信用档案。

证监会强调,资本市场是基于高质量信息披露的市场,审计评估机构是保证上市公司财务信息质量的“把关人”。下一步,根据党中央、国务院的决策部署,中国证监会将贯彻“制度建设、不干预、零容忍”的要求,坚持“四个敬畏、一个合力”的监管理念,不断加强资本市场会计监管,推动审计评估机构全面提高执业能力,构建良性执业生态,切实提高资本市场财务信息质量,为经济高质量发展服务。

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